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解读 | 韩国加密货币征税新规:保护小额投资者,大额投资缴税比在日本更优惠

本文来源:链得得

作者:毛利五郎

7月22日,据韩联社消息,韩国战略和财政部于22日成立了税收发展审查委员会,由副总理洪南基和战略和财政部长担任主席。此次会议宣布了2020年的税收修正计划(下称“修正案”)。财政部称,税制改革议案将在9月3日送交韩国国会审议,有待国会批准。

修正案宣布,自2023年以后,政府会引入包括上市股票和股票型基金在内的金融投资收入的概念,并征收20%的资本利得税(超过3亿韩元的部分,征收25%的资本利得税)。

修正案还表示,将开始对来自虚拟货币的资本利得课税。从2021年10月开始,具有本地税籍的居民交易虚拟货币的年度获利超过250万韩元时,将课征20%的资本利得税。同时,韩国决定对每年超过5,000万韩元(约合29万人民币)的股权投资收益进行征税,并对超高收入者提高所得税征收基准。

韩国数字货币征税历程

日本是世界上第一个对数字货币收益征税的国家,链得得在之前的文章中提到过日本的数字资产征税细则,包括挖矿、ICO,数字货币遗产、赠与的税收政策,分叉币中新币种不收税等细节,具体请参看【链得得独家】一文读懂日本数字货币征税新方案:资产征税无国界。

但是活跃的韩国数字货币市场也没有消停过。从2019年开始,韩国就有对数字货币征税的呼声。3月10日,根据韩国时报报道,韩国议会通过了《报告和使用特定金融交易信息法》的修订案,目的是将加密货币行业置于政府监管之下,要求加密货币交易所识别其用户和交易历史,从而为政府对虚拟资产征税提供了基础。

5月,韩国财政部就宣布会在7月更改现行的所得税法,并表示还将征收数字货币挖矿以及对于ICO进行征税。上个月17日,韩国财务部长洪楠基就在国会金融委员会中表示,现行的税制必须加以改正。他同时表示,要在2020年以内对征税对象的项目进行改革。在国会上,他说,

就我个人来说,我认为应该新增数字税科目,政府也同意如此并已经有所行动。另一方面,如果对数字货币等征收新税,在韩国运营的海外企业的税收额将会增加,但是无可否认,国内公司也有可能会向海外转移。

本次韩国财政部预计提交的修订案表示,当前未征税的虚拟资产交易收入与其他收入分开征税,适用20%的所得税率。

日韩税率相近,修订案对超高投资者更严厉了

财政部同时表示,在KOSPI上市的股票交易税将从现行的0.25%分阶段调降,明年降低0.02点,在2022年降低0.08点,到2023年将降至0.15%。

但是,本次修订案还提高超高收入者的所得税率,议案表示,新设立超过10亿韩元(约合585万人民币)的应税标准的部分,将本部超高投资者的所得税率从42%提高到45%。修订案还将对综合房地产税和资本利得税进行税收重组计划,加强住房和贸易税。

链得得在之前的文章中也提到,在日本,所得税的算法是累加型,虚拟货币的所得税率是通过将虚拟货币的利润与工资、其他收入相加来确定的。股票和其他利润的税率统一约为20%,收入越高,税率越高。具体请参看链得得独家解密日本数字货币征税全方案,全球征税首例。

本次韩国也效仿日本,将所得税率提高了3个百分点,高达45%。但是日本是超过4000万日元(约合261万人民币)为45%,加上10%的居民税,最高适用55%的税率。

所以,对于大额投资者来说,想要在数字货币领域进行跨国投资,明显韩国的更加优惠。

本次修订案保护散户是目的

虽然对数字货币采取20%的税率与日本一样,但是,韩国本次议案提出,资本利得税税收的基本扣除额定为5,000万韩元。这与6月份宣布修订的金融税制度时提出的2,000万韩元的资本里的水起征点相比有了大幅度的提高,这就将韩国97.5%的小额投资者排除在税收范围之外。

韩国财政部在一份声明中表示,本次调整政策的目的是”更好地支持散户投资人,并协助他们在低利率环境下建立财富”。

数据显示,韩国散户投资人今年前六个月投入逾30万亿韩元至当地股市,这是有可比数据以来的最高纪录。

应对新冠疫情,刺激经济活力

受到新冠疫情影响,韩国经济也受到巨大冲击。为刺激经济复苏,议案表示,信用卡扣除限额将提高300,000韩元。相应地,总工资在7,000万韩元以下的收入者的限额从300万韩元增加到330万韩元。到2022年底,将新能源汽车的个人消费税(最多390万韩元)的减免期限延长两年。

总统文在寅强调:“我们必须支持个人投资者,他们是在新冠时期的股票市场背后的推动力,需要振兴股票市场,因此提高基本起征点,且加强证券交易税减免政策。”

议案还表示将延长四个主要税收减免的申请期限,更提出了女性产假后的税收支持,女性职员的税收保障制度等。

应对疫情,保护中小企业发展

作为对小企业的支持,从明年起免征增值税的小企业标准将从每年不足3000万韩元提高到每年不足4800万韩元。同时,议案还将扩大公司的投资税收抵免,为了改善企业投资环境,采取了特殊措施,整合了10个特定设施的投资税收抵免。

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